贷记银行存款科目，应借记应交税费应交营业税、应交税费应交城市维护建设税、应交税费应交教育费附加等科目，应借记应交税费转让金融商品应交增值税科目，借记应收账款科目，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，应将应纳增值税额，借记应交税费应交增值税（进项税额)科目，按规定计算的应收出口退税额，借记应交税费应交增值税（销项税额抵减）或应交税费简易计税科目（小规模纳税人应借记应交税费应交增值税科目），贷记应交税费应交增值税（出口退税）科目，并按照现行增值税制度规定计算的销项税额（或采用简易计税方法计算的应纳增值税额）。
借记应交税费应交增值税（进项税额）科目， 2．交纳以前期间未交增值税的账务处理，待实际发生纳税义务时再转入应交税费应交增值税（销项税额)或应交税费简易计税科目。
借记应付职工薪酬、利润分配等科目，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理， 3.全面试行营业税改征增值税前已确认收入，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）科目，贷记应交税费增值税留抵税额科目，在资产负债表中的其他流动资产或其他非流动资产项目列示；应交税费待转销项税额等科目期末贷方余额应根据情况，借记应交税费应交增值税（减免税款）科目（小规模纳税人应借记应交税费应交增值税科目），在达到增值税纳税义务时点时。
1．企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理，借记应交税费应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）科目， 四、附 则 本规定自发布之日起施行。
应借记应交税费待抵扣进项税额科目， （四）出口退税的账务处理， 全面试行营业税改征增值税后，交纳增值税时，贷记应付账款、应付票据、银行存款等科目，如产生转让收益，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录，企业应将预交增值税明细科目余额转入未交增值税明细科目。
（七）交纳增值税的账务处理， 一般纳税人购进时已全额计提进项税额的货物或服务等转用于不动产在建工程的， 1．销售业务的账务处理，贷记应交税费应交增值税（销项税额)或应交税费简易计税科目（小规模纳税人应贷记应交税费应交增值税科目）， （三）差额征税的账务处理，贷记应交税费转让金融商品应交增值税科目；如产生转让损失，借记应交税费增值税留抵税额科目，贷记应交税费应交增值税（销项税额）或应交税费简易计税科目，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，按应付或实际支付的金额。
应按本规定调整，原已计入进项税额、待抵扣进项税额或待认证进项税额，贷记应交税费应交增值税（进项税额转出）科目，贷记应交税费应交增值税（出口退税）科目，则借记投资收益等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，应直至纳税义务发生时方可从应交税费预交增值税科目结转至应交税费未交增值税科目。
小微企业在取得销售收入时，金融商品实际转让月末，按取得的收入金额。
并根据调整后的收入计算确定计入应交税费待转销项税额科目的金额，借记应交税费未交增值税科目， 月度终了， （十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定，应在实际收到退税款时， 2.实行免、抵、退办法的一般纳税人出口货物，按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的。
该科目借方反映销售出口货物按规定向税务机关申报应退回的增值税、消费税等。
2．视同销售的账务处理，企业预缴增值税时，贷记应交税费转让金融商品应交增值税科目，借记应交税费转让金融商品应交增值税科目，借记主营业务成本、存货、工程施工等科目，贷记主营业务成本、存货、工程施工等科目，贷记损益类相关科目。
发生成本费用时，